x

Взаимодействие с проверяющими органами

Страниц: 1
Печать

Автор темы
Sirius Team
*****





Взаимодействие с проверяющими органами - Форум Сириус - Торез
Каждый хозяйствующий субъект периодически сталкивается с проверками, проводимыми различными контролирующими органами. Хотя деятельность каждого из них регулируют разные законы, инструкции, положения и ведомственные акты, из собственного опыта я могу сделать вывод о существовании общего алгоритма взаимодействия с данными органами, с некоторыми особенностями в зависимости от органа. То есть законодательство регулярно меняется, так что не всегда за ним поспеваешь, но вопросы остаются те же на протяжении не одного десятка лет, а именно: на что нужно обратить внимание, по каким принципам действовать.

Нелегкая задача – разработать инструкции поведения определенных сотрудников в тех или иных ситуациях, связанных с контролирующими органами. Здесь упомянуты далеко не все моменты и особенности, однако есть ссылки, где именно можно почерпнуть необходимую информацию. Они вам пригодятся не только при использовании, но и при разработке своих инструкций на основании данных как типовых с последующим ознакомлением с ними сотрудников предприятия и проведением обучения, как необходимо действовать.

Инструкция №1

Что делать, когда пришло письмо от контролирующего органа с требованием предоставить документы и информацию?


Независимо от того, какой орган прислал вам запрос, существует общий алгоритм действий по реагированию на данное письмо. Если вы будете следовать пунктам данной инструкции, то сможете составить ответ в минимально короткий срок и с наиболее оптимальным (конечно же, законодательно обоснованным и выгодным предприятию) результатом.

1. При получении письма секретарь обязан не только зарегистрировать данное письмо, но и передать его обязательно с конвертом руководителю (на штампе почтового отделения указаны дата отправления и получения). Сразу необходимо проверить наличие всех приложений, указанных в письме, совпадают ли указанные названия приложений в письме с фактически приложенными документами. Если письмо принес курьер и просит расписаться о получении в уведомлении, то обязательно письменно укажите замечание о некомплектности документов.

2. Письмо передается (с конвертом) руководителем для исполнения главному бухгалтеру и/или юристу.

3. Проверьте письмо на соответствие правилам его составления (согласно Типовой инструкции о делопроизводстве в министерствах, других центральных органах исполнительной власти, Совете Министров АРК, местных органах исполнительной власти № 1153 от 17 октября 1997 года):

- не устарела ли форма бланка, на котором составлен запрос;

- зарегистрировано ли данное письмо в контролирующем органе (исходящий номер, дата);

- наличие подписи должностного лица (указание ФИО, должности). Не допускается ставить галочку или черточку возле должности, а также подпись неизвестного лица;

- наличие приложений (проверить соответствие описи указанных в письме документов их фактическому наличию).


Прежде чем перейти к изучению текста запроса, необходимо определиться, какими нормативными актами регулируются полномочия данного контролирующего органа. Предлагаю изучить представленную ниже таблицу и прилагаемые к ней выписки, перечисляющие права контролирующих органов. Необходимо обратить внимание, что законодательство регулярно меняется и необходимо смотреть нормативный акт, действующий на день получения запроса, и руководствоваться принципом верховенства закона над подзаконным нормативным актом. То есть, если в положении указаны права, не указанные в законе, следовательно, закон имеет высшую юридическую силу и именно им нужно руководствоваться!

1. В запросе обязательно должны быть ссылки на пункт и статью нормативного акта, где содержатся основания для данного запроса. В ссылках обязательно должно быть указано, что контролирующий орган может запрашивать документы по письменному требованию, а не в процессе выездной или камеральной проверки либо иных процессуальных действий.

2. Если основанием для затребования указанных в письме документов являются, например: открытие оперативно-розыскного или возбуждение уголовного дела, жалоба, заявление, то в письме должна быть на него ссылка (например, дата и номер оперативно-розыскного дела в запросе ОБЭП). Вы можете проверить достоверность этой информации, написав письмо или позвонив по телефону в проверяющий орган.

3. Должна быть указана причина, вызвавшая необходимость проверяющего органа написать запрос о предоставлении именно указанных документов и совершении действий.

4. Нужно определить соответствие функций данного органа и цели запрашиваемой информации.

5. Если запрашиваются документы, то в запросе должно быть указано точное наименование документа, его номер, дата (например, договор подряда № 38 от 12 марта 2005 года между А и Б) и действия (например, явиться в качестве свидетеля/подозреваемого в кабинет № 43 к ____ в 10.00 21 января 2006 года по адресу_____).

6. Полномочия затребовать документы, по которым уже была проведена проверка, кроме установленных законом случаев (например, когда относительно должностных лиц ГНИ, которые проводили у вас проверку, начато служебное расследование или возбуждено уголовное дело), отсутствуют.

7. Если есть ссылка на подзаконный нормативный акт, то необходимо проверить по Интернету, зарегистрирован ли он в Министерстве юстиции Украины. В противном случае он является обязательным лишь для подведомственных органов и не имеет юридической силы для предприятий.

8. Срок ответа не может быть меньше, чем это установлено законом (например, приглашение должностных лиц предприятия в ГНИ должно быть отправлено за 10 дней до дня прихода).

После данного анализа письма перейдем к проекту ответа, главный принцип составления которого заключается в следующем.

Статья 19 Конституции Украины гласит:


Часть 1. Правовой порядок на Украине базируется на основах, в соответствии с которыми никто не может быть принужден делать то, что не предусмотрено законодательством (это относится к субъектам предпринимательской деятельности).

Часть 2. Органы государственной власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны действовать лишь на основании, в пределах полномочий и способом, предусмотренными Конституцией и законами Украины.

Исходя из двух вышеуказанных презумпций, приступаем к составлению ответа. Итак:

1. Срок, установленный для ответа, начинает исчисляться со следующего дня после получения письма. Дата определяется исключительно по почтовому штампу, а не моментом регистрации вашим секретарем.

2. Можно не предоставлять все требуемые документы сразу, а послать часть с указанием в письме, что остальные будут предоставлены, например, «по мере создания…» или «подготовки, связанной с проведением…».

План ответа


Вступление: «На Ваше письмо №__ от _________ о______ сообщаем следующее…». Далее следует указать основания частичного или полного отказа в предоставлении документов или выполнении действий, указанных в запросе (ссылка на нарушенные контролирующим органом нормы закона, которая свидетельствует о превышении служебных полномочий; не забывайте о части 2 статьи 19 Конституции Украины).

Укажите формальные основания отказа (ссылка на норму Типовой инструкции о делопроизводстве в органах исполнительной власти).

В выводе не следует писать прямой отказ. Лучше не «нет», а «да, но с условием…» (например: «предоставления вами информации о…», «соответствия ваших требований нормам Закона…»).

Ответ следует отнести в контролирующий орган и отдать в канцелярию, а на собственном экземпляре ответа попросить поставить входящий номер, штамп или дату получения, подпись, ФИО, должность получателя. Возможно также направить ответ заказным письмом с описью вложения.

Инструкция №2

Как необходимо вести себя охраннику в случае прихода представителей контролирующих органов с проверкой на предприятие?


1. Попросить предъявить всех проверяющих служебные удостоверения (статья 5 Закона Украины «О милиции»).

2. Переписать данные из этих удостоверений в журнал регистрации посетителей, а также зафиксировать время их прихода и ухода.

3. Перезвонить секретарю и доложить о пришедших.

4. Ожидать информации от секретаря (секретарь должен связаться с руководителем и уточнить время его прибытия).

5. Если нет руководителя, не пропускать проверяющих на территорию предприятия.

6. Если есть руководитель, провести пришедших в приемную (если работает два охранника). Если охранник один, секретарь при получении разрешения от руководителя, должен провести проверяющих с поста охраны в приемную.

7. Не допускать ситуаций, когда проверяющие самостоятельно ходят по зданию и территории или находятся одни в чужом кабинете.

8. Не провоцировать своими агрессивными действиями применение проверяющими органов милиции предусмотренных законодательством санкций.

Злостное неповиновение законному распоряжению или требованию работника милиции при выполнении им служебных обязанностей может повлечь за собой наложение штрафа в размере от 136 до 255 грн или исправительные работы на срок от одного до двух месяцев с отчислением 20 % заработка, а в случае если по обстоятельствам дела, с учетом личности нарушителя, применение этих мер будет признано недостаточным – административный арест сроком до пятнадцати суток.

Инструкция №3

Как необходимо вести себя секретарю в случае прихода представителей контролирующих органов с проверкой на предприятие?


1. Получив информацию от охранника о приходе проверяющих, сообщить об этом руководителю.

2. При получении разрешения от руководителя, провести проверяющих с поста охраны в приемную, если этого не может сделать охранник.

3. Попросить проверяющих сделать запись в журнале проверок. Причем они должны заполнить все графы лично (форма журнала регистрации проверок утверждена приказом Госкомитета Украины по вопросам развития предпринимательства № 18 от 10 августа 1998 года).

4. Сверить данные направления на проверку и удостоверения с указанными в журнале.

5. При отказе проверяющих заполнить журнал или при неполном его заполнении не допускать проверяющих к руководителю и/или к проведению проверки, проводив проверяющих на пост охраны (вызвав для этого охранника), после согласования с руководителем (пункт 7 Указа Президента Украины «О некоторых мерах дерегулирования предпринимательской деятельности» № 817/98 от 23 июля 1998 года).

6. Не допускать ситуаций, когда проверяющие самостоятельно ходят по зданию и территории или находятся одни в чужом кабинете.

7. Сообщить руководителю о проведении регистрации в журнале проверок.

Инструкция №4

Как необходимо вести себя руководителю в случае прихода представителей контролирующих органов с проверкой на предприятие?


1. Лучше общаться с представителями контролирующих органов в комнате переговоров, где из мебели есть только стол и пару стульев (после ухода необходимо посмотреть под стол, проверив, нет ли подслушивающих устройств).

2. Потребовать предъявить все необходимые документы, свидетельствующие о легитимности данной проверки. Например, при внеплановой проверке ГНИ предоставляется под роспись направление на проверку, копия приказа начальника ГНИ о проведении внеплановой проверки (часть 1 статьи 112 Закона Украины «О государственной налоговой службе»).

3. При выборе тактики общения необходимо руководствоваться следующими принципами.

3.1. Статья 63 Конституции Украины:

Лицо не несет ответственности за отказ давать показания или объяснения относительно себя, членов своей семьи или близких родственников, круг которых определяется законом.

3.2. Статья 19 Конституции Украины:

Правовой порядок на Украине базируется на основаниях, в соответствии с которыми никто не может быть принужден делать то, что не предусмотрено законодательством (это относится к субъектам предпринимательской деятельности). Органы государственной власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны действовать лишь на основании, в пределах полномочий и способом, которые предусмотрены Конституцией и законами Украины.

3.3. Пункт 1 статьи 8 Закона Украины «Об оперативно-розыскной деятельности»:

Право милиции опрашивать лиц с их согласия, использовать их добровольную помощь.

3.4. Телефон управления по борьбе с коррупцией ГНИ Харьковской области: 705-06-54 (желательно внести его в мобильный телефон). Телефоны доверия МВД в Харьковской области: 705-93-33, 705-97-53.

3.5. За предоставление ложных показаний ответственность предусмотрена, за плохую память – нет!

3.6. Единственный случай, когда лицо обязано поставить свою подпись, – при подписании протокола свидетельских показаний, в остальных случаях – это его право, то есть отсутствует ответственность за неподписание.

4. При необходимости вызвать юриста, начальника охраны.

5. Лучше не допустить проверку, если имеются явные нарушения, чем допустить, а потом оспаривать в суде ее легитимность.

6. Не допускать ситуаций, когда проверяющие самостоятельно ходят по зданию и территории или находятся одни в чужом кабинете.

7. Недопуск к проверке, умышленное создание ненадлежащих условий, игнорирование законных требований проверяющих ГНИ грозит штрафом до 170 грн (статья 1633 КУоАП, но возможен и арест активов).

8. Не провоцировать своими агрессивными действиями применение проверяющими органов милиции предусмотренных законодательством санкций.

Злостное неповиновение законному распоряжению или требованию работника милиции при выполнении им служебных обязанностей влечет за собой наложение штрафа от 136 до 255 грн или исправительные работы на срок от одного до двух месяцев с отчислением 20 % заработка, а в случае если по обстоятельствам дела, с учетом личности нарушителя, применение этих мер будет признано недостаточным – административный арест сроком до пятнадцати суток (в случае если требования именно законные!) (статья 185 КУоАП).

Инструкция №5

Как необходимо вести себя сотруднику в случае прихода представителей контролирующих органов с проверкой на предприятие?


1. На вопросы и требования проверяющего избрать позицию глухой защиты:

1.1. Не отвечать на вопросы.

1.2. Не подписывать никаких документов.

1.3. Предпринимать любые действия исключительно с разрешения руководителя предприятия.

1.4. Направлять к руководителю предприятия: «На этот вопрос вам сможет ответить только директор».

1.5. Помнить, что за отказ отвечать на вопросы и предоставлять документы вам ничего не будет! Плохая память ненаказуема!

2. Сообщить обо всех расспросах своему непосредственному руководителю.

Инструкция №6

Как необходимо вести себя главному бухгалтеру в случае прихода представителей контролирующих органов с проверкой на предприятие?


1. Если проверяют непосредственно вашу работу и вашего отдела, следует изучить направление на проверку: что именно они будут проверять.

2. Ненадлежащим образом оформленное направление на проверку (отсутствуют сведения о проверяющем, его должность, дата окончания проверки) является основанием для недопуска к проверке (письмо Государственного комитета по вопросам регуляторной политики и предпринимательства № 5576 от 22 сентября 2003 года).

3. Проверяются исключительно данные, необходимые для выяснения обстоятельств дела, послужившего основанием для такой проверки (письмо Государственного комитета по вопросам регуляторной политики и предпринимательства № 2-221/3942 от 25 июня 2001 года). Например, КРС имеет право требовать только те документы, которые касаются исключительно использования бюджетных средств (письмо того же органа № 6744 от 19 сентября 2006 года).

4. При затребовании объяснений соблюдать принцип «плохая память не карается» (писать, говорить: «насколько я помню…», «если мне не изменяет память…»).

5. Нет установленных сроков предоставления предприятием документов (например, по 1 шт. каждые 2 часа).

6. Перед изъятием оригиналов или копий документов проверяющий должен определить перечень документов (их копий), подлежащих изъятию (пункт 3.2 Инструкции о порядке изъятия должностными лицами ГНС Украины оригиналов и копий финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, утвержденной приказом ГНАУ № 493 от 8 ноября 2005 года).

7. При изъятии оригиналов документов следует сделать их копии, а также точную и подробную опись документов. Укажите в описи или протоколе, что несанкционированных помарок и исправлений документы не содержат, и требуйте, чтобы ответственное лицо, принявшее их, указало в вашем экземпляре описи свою должность, фамилию, поставило подпись и дату.

8. Запрещается изъятие документов, не подтверждающих факты нарушения законов Украины о налогообложении (пункт 9 статьи 11 Закона «О государственной налоговой службе в Украине» от 4 декабря 1990 года с изменениями, пункт 2.2 Инструкции о порядке изъятия должностными лицами ГНС Украины оригиналов и копий финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, утвержденной приказом ГНАУ № 493 от 8 ноября 2005 года).

9. Независимо от того, когда началась проверка (в срок, указанный в направлении, или позже), завершиться она должна именно тогда, когда указано в направлении. То есть на следующий после ее окончания день вы имеете полное право не пускать проверяющих на предприятие.

10. Продление проверки должно быть без перерыва (то есть приказ о продлении срока проверки должен предусматривать ее беспрерывность).

11. Так как порядок истребования (устно или письменно) документов не установлен, пусть проверяющие пишут запросы, а вы письменно отвечайте, почему не предоставляете (определение Высшего хозяйственного суда Украины от 2 августа 2006 года).

12. Сотрудники контролирующего органа не имеют права лично проводить инвентаризацию. Это должны делать работники предприятия – даже без личного присутствия проверяющих. Сроки проведения проверки законодательством не установлены (пункт 24 статьи 11 Закона Украины «О милиции», пункт 15 статьи 11 Закона о ГНС).

13. Использование средств связи предприятия допускается только с разрешения проверяемого предприятия (пункт 14 статьи 11 Закона о ГНС).

14. Законодательством не предусмотрено право проверяющих входить в информационные системы компьютера!

15. При выборе тактики общения руководствоваться следующими принципами.

а) Статья 63 Конституции Украины:

Лицо не несет ответственности за отказ от дачи показаний или объяснений относительно себя, членов своей семьи или близких родственников, круг которых определяется законом.

b) Статья 19 Конституции Украины:

Правовой порядок на Украине базируется на основах, в соответствии с которыми никто не может быть принужден делать то, что не предусмотрено законодательством (это относится к субъектам предпринимательской деятельности). Органы государственной власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны действовать лишь на основании, в пределах полномочий и способом, которые предусмотрены Конституцией и законами Украины.

с) Пункт 1 статьи 8 Закона Украины «Об оперативно-розыскной деятельности»:

Право милиции опрашивать лиц по их согласию, использовать их добровольную помощь.

d) Телефон управления по борьбе с коррупцией ГНИ Харьковской области: 7050654 (желательно внести его в мобильный телефон). Телефоны доверия МВД в Харьковской области: 705-93-33, 705-97-53.

e) За дачу ложных показаний ответственность предусмотрена, за плохую память – нет!

f) Единственный случай, когда лицо обязано поставить подпись – при подписании протокола свидетельских показаний, в остальных случаях – это его право, то есть отсутствует ответственность за неподписание любых других документов.

g) Не создавайте проверяющему комфортных условий (можно и неудобное твердое кресло), не помогайте ему и не давайте разъяснений (не повышайте его квалификацию)!

h) Согласовывайте любые свои действия с руководителем.

16. Не допускайте ситуаций, когда проверяющие самостоятельно ходят по зданию и территории или находятся одни в чужом кабинете.

17. Данные о проверяющих и основаниях проверки вы можете проверить в телефонном режиме или же направив письмо в контролирующий орган (пункт 8 Порядка ведения журнала регистрации проверок, утвержденного приказом Госкомитета Украины по вопросам развития предпринимательства № 18 от 10 августа 1998 года). Факт возбуждения оперативно-розыскного дела и его номер (в отличие от его содержания) не являются информацией с ограниченным доступом (письмо Государственного комитета по вопросам регуляторной политики и предпринимательства № 2-222/6566 от 10 декабря 2002 года).

18. За недопуск к проверке, умышленное создание ненадлежащих условий, игнорирование законных требований проверяющих предусмотрен штраф до 170 грн (статья 1633 КУоАП, а для ГНИ – возможен и арест активов).

19. Проведение плановой проверки ГНИ – только одновременно с другими органами исполнительной власти, уполномоченными проводить контроль за начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей) (часть 5 статьи 111 Закона о ГНС). Только в случае отсутствия условий для всех проверяющих, невозможности совместной работы ваших работников одновременно со всеми проверяющими проверки проводятся по согласию проверяемого предприятия в согласованные с ним сроки, чтобы не возникало препятствий обычной деятельности предприятия (часть 2 пункта 4 Порядка координации проведения плановых выездных проверок органами исполнительной власти, уполномоченными проводить контроль за начислениями и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей), утвержденного постановлением КМУ № 619 от 21 июля 2005 года).

20. Вы имеете право получить письменное объяснение по поводу ограничения ваших прав и свобод и обжаловать эти действия (часть 8 статьи 9 Закона Украины «Об оперативно-розыскной деятельности»), если, например, у вас требуют документы за период, не указанный в направлении, без вашего разрешения и постановления на осмотр, осматривают складские помещения.

21. В случае встречной проверки имейте в виду, что сам по себе факт признания недействительными учредительных документов контрагента не является основанием признания недействительными заключенных с вами договоров (постановление Верховного Суда Украины от 14 февраля 2006 года).

22. Возражайте против привлечения в качестве понятых лиц, у которых отсутствуют документы, удостоверяющие личность, других милиционеров, стажеров (статья 127 Уголовно-процессуального кодекса Украины (УПК)).

23. При доследственной проверке не установлено никакой ответственности за непредоставление документов или отказ от дачи объяснений.

24. Не разрешайте лицам, проводящим обыск, входить в другие кабинеты без понятых. Обращайте особое внимание понятых на каждый случай выхода милиционеров в соседние помещения и требуйте зафиксировать это в протоколе.

25. Обыск возможен только по постановлению следователя с санкцией прокурора или его заместителя, за исключением жилья лица (статья 177 УПК), и только днем (статья 180 УПК).

26. Не забывайте, что конфискация имущества может быть применена исключительно по решению суда в случае, объеме и порядке, установленных Законом (часть 6 статьи 41 Конституции Украины).

27. Не провоцируйте своими агрессивными действиями применение проверяющими органов милиции предусмотренных законодательством санкций.

Злостное неповиновение законному распоряжению или требованию работника милиции при выполнении им служебных обязанностей влечет за собой наложение штрафа в размере от 136 до 255 грн или исправительные работы на срок от одного до двух месяцев с отчислением 20 % заработка, а в случае если по обстоятельствам дела, с учетом личности нарушителя, применение этих мер будет признано недостаточным – административный арест сроком до пятнадцати суток (в случае если требования именно законные!) (статья 185 КУоАП).

Инструкция №7

О порядке ознакомления с актом проверки


1. Акт проверки ГНИ должен быть отправлен проверенному предприятию не позднее пяти дней со дня ее окончания (пункт 4.2 Порядка оформления результатов невыездных, выездных плановых и внеплановых проверок по вопросам соблюдения налогового, валютного и иного законодательства, утвержденного приказом ГНАУ № 327 от 10 августа 2005 года).

2. Факты нарушений должны излагаться в акте четко, со ссылкой на первичные и иные документы, подтверждающие существование указанных фактов (пункт 1.7 Порядка оформления результатов невыездных документальных, выездных плановых и внеплановых проверок по вопросам соблюдения налогового, валютного и иного законодательства, утвержденного приказом ГНАУ № 327 от 10 августа 2005 года).

3. Проверяющие должны предоставлять доказательства того, что вами были заявлены недостоверные данные в документах обязательной отчетности, то есть должны аргументировать, в чем именно заключается несоответствие данных (пункт 5 письма Государственного комитета по вопросам регуляторной политики и предпринимательства № 2-221/3942 от 18 февраля 2002 года).

4. Не забывать вносить свои замечания в акт проверки, протокол (либо сбоку, либо на обратной стороне, но не на отдельном листке!).

5. При ознакомлении с актом главбуху не следует подписываться о подтверждении подлинности первичных документов, так как он не является экспертом в данных вопросах и не имеет соответствующих технических знаний для определения их подлинности, о чем и указать в акте как замечание.

6. Подписывая акт проверки, следует расписаться на каждой его странице (ставьте прочерки, знак «Z», чтобы лишнего не вписали).

7. Возражения на акт могут быть предоставлены в течение трех рабочих дней после получения акта (считается со следующего дня после получения акта) (статья 253 Гражданского кодекса Украины).

8. Должностные лица контролирующих органов при проведении проверок могут руководствоваться исключительно законами, а не другими нормативными актами (пункт 4 статьи 19 Хозяйственного кодекса Украины).

Инструкция №8

О порядке и путях обжалования решения контролирующего органа по результатам проверки


Административный порядок:


1. Акт проверки ГНИ следует обжаловать в трехдневный срок после получения акта (срок отсчитывается со следующего дня после получения акта).

2. Обжалуется акт письмом на имя руководителя ГНИ, проводившей проверку, на втором этапе – на имя высшего руководителя (городской, областной ГНИ… и так до ГНАУ).

3. Письмо следует отнести в контролирующий орган и отдать в канцелярию, а на собственном экземпляре письма попросить, чтобы поставили входящий номер и штамп или дату получения, подпись, ФИО, должность получателя. Или направить заказным письмом с описью вложения.

4. Если должностное лицо в акте проверки указало неправдивые данные, не указало существенных фактов и документов, вы можете подать заявление в прокуратуру, квалифицировав его действия как халатность (статья 336 Уголовного кодекса Украины (УК)), должностной подлог (статья 337 УК). Копию такого заявления направьте начальнику налоговой инспекции.

Судебный порядок:


1. Обжалуется не акт, а принятое решение контролирующего органа.

2. Срок подачи иска в хозяйственный суд на обжалование решения не ограничен.

3. Относительно акта можно подать в суд исковое заявление о нарушении прав предприятия при проведении проверки (ущемлении прав, обязывании…).

4. В суд можно обратиться как после административного порядка обжалования, так и без него.

5. Пока решение контролирующего органа обжалуется, оно не вступает в силу и пеня за просрочку уплаты штрафа не начисляется.

6. Исковое заявление составляется в порядке, предусмотренном Кодексом административного судопроизводства Украины, и подается в хозяйственный суд.

Инструкция №9

Как себя вести, если вас пригласили в контролирующий орган или вызвали на допрос?


ВЫЗОВ / ПРИГЛАШЕНИЕ


1. Представители ГНИ имеют право приглашать к себе налогоплательщиков (а не право требовать явиться) или их представителей для проверки правильности начислений и своевременности уплаты налогов и сборов (пункт 4 статьи 11 Закона Украины «О государственной налоговой инспекции Украины» (Закон о ГНИ)).

2. Письменное уведомление о таком приглашении должно быть направлено налогоплательщику не менее чем за 10 рабочих дней до дня приглашения, рекомендованным письмом, с указанием основания приглашения, даты и времени, на которое приглашается налогоплательщик (должностное лицо налогоплательщика) (пункт 4 статьи 11 Закона о ГНИ).

3. Должностные лица – это лица, которые постоянно или временно исполняют функции представителей власти, а также занимают постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организациях независимо от формы собственности должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, или специально уполномочены на выполнение таких обязанностей (примечание статьи 364 УК) (например, руководитель предприятия, главный бухгалтер, завскладом).

Исполнение организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций предусматривает нахождение лица на определенной должности в органах власти, на предприятии, в учреждении, организации. Могут признаваться должностными лицами работники предприятий, которые выполняют профессиональные (адвокат, врач, учитель и т.п.), производственные (водитель) или технические (машинистка, охранник и т.п.) функции только при условии, что вместе с этими функциями они выполняют организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности (постановление Пленума ВСУ № 5 от 26 апреля 2002 года «О судебной практике по делам о взяточничестве»).

4. Гражданин предприниматель не выполняет организационные или административно-хозяйственные обязанности, таким образом, не может быть признан должностным лицом (Письмо Государственной инспекции по контролю за использованием и охраной земель № 68768/410 от 1 сентября 2004 года).

5. Налоговая инспекция не вправе руководствоваться в своей деятельности положениями УПК.

6. Свидетель вызывается к следователю повесткой, телеграммой или телефонограммой (статья 166 УПК).

7. Как свидетель может быть вызвано любое лицо, о котором есть данные, что ему известны обстоятельства, которые относятся к делу (статья 68 УПК). Только при наличии возбужденного уголовного дела орган дознания, следователь или суд имеют право вызывать и допрашивать свидетелей.

8. Не предусмотрен порядок вызова в орган дознания для дачи пояснений во время проведения проверки заявления или сообщения о преступлении (статья 97 УПК).

9. Предусмотрен принудительный привод только свидетеля.

10. Если вы решили, что вас вызывают безосновательно, аргументируйте свой отказ в письменном виде.

11. Административная ответственность предусмотрена только за неприход по повестке – штраф в размере от 51 до 85 грн (статья 1854 КУоАП).

ДОПРОС


12. Лицо не несет ответственности за отказ давать показания или объяснения относительно себя, членов своей семьи или близких родственников, круг которых определяется Законом (статья 63 Конституции Украины).

13. Если вас допрашивают, поинтересуйтесь о вашем статусе: свидетель, подозреваемый, обвиняемый? (Этот момент должен быть отражен в протоколе допроса).

14. Требуйте, чтобы до начала допроса вам сообщили, по какому уголовному делу вас вызвали.

15. Перепишите данные служебного удостоверения следователя, который вас будет допрашивать.

16. Вам должны перед допросом разъяснить ваши права, о чем делается запись в протоколе допроса.

17. Свидетель обязан давать показания об известных ему обстоятельствах дела (статья 70 УПК). Обвиняемый и подозреваемый имеют право не давать показаний и не отвечать на вопросы (статья 43, 431 УПК).

18. В протоколе должно быть обязательно отображено время начала и окончания допроса.

19. Просите следователя задавать вам конкретные вопросы. Отвечайте только на поставленные вопросы. Незанесенный в протокол вопрос является непоставленным, и на него можно не отвечать.

20. Не говорите ничего о том, о чем вас не спрашивают.

21. Если вы не знаете, как отвечать на поставленный вопрос, требуйте правовой помощи, присутствия своего адвоката (статья 59 Конституции Украины).

22. Плохая память ненаказуема – используйте это!

23. Не ставьте подписи в документе, в котором есть незаполненные графы. Требуйте их заполнения.

24. Внимательно прочтите протокол перед подписанием. Если ваши слова были перекручены, прежде внесите свои замечания.

25. В замечаниях указывайте даже шум в коридоре и в кабинете, словом, все, что вас отвлекало и мешало сосредоточиться, моральное давление, посторонние люди в кабинете и т.п.

Вызов с изъятием документов


26. Выемка является следственным действием и возможна только после возбуждения уголовного дела [Прим. ред. - Изъятие документов возможно и без проведения следственных действий. См. Закон "Об оперативно-розыскной деятельности"].

27. Милиции предоставлено право беспрепятственно получать сведения по письменному запросу (пункт 17 статьи 11 Закона Украины «О милиции»). Запрос должен содержать ссылку на номер уголовного дела и информацию о том, в связи с какими делами о преступлениях следует предоставить документы.

28. Изъятие документов фиксируется в протоколе (статья 84 УПК). Копия протокола вручается представителю предприятия с описью указанных документов (статьи 188, 189 УПК).

29. Составьте подробную опись переданных документов. В описи документов укажите, что несанкционированных помарок и исправлений документы не содержат и требуйте, чтобы ответственное лицо, принявшее их, указало в вашем экземпляре описи свою должность, фамилию, дату и подписало его.

30. Сделайте себе копии изъятых документов.

31. Для изъятия оригиналов документов сотрудник милиции обязательно должен предъявить вам решение суда и производить изъя

Прохожий





спасибо
Страниц: 1
Печать
 
  • Почему мужчина не звонит?
  • Гомоцистеин при беременности
  • Диеты из глубины веков
  • Собачий кайф - опасная детская игра
  • Знакомство с родителями
  • Укрепление организма народными средствами


Карта форума | iMode | WAP | WAP 2 | RSS
© TRK Sirius LTD, 2017
...